Indien Aktien Optionen Besteuerung

Das ABC der Mitarbeiteraktienoptionspläne. Attrahieren, belohnen und motivieren einen talentierten Mitarbeiter sind die Hauptzwecke der Mitarbeiter Aktienoptionspläne ESOP Um das Humankapital zu behalten, investieren Unternehmen in Indien in diesen Tagen viel Geld Ein solches Medium ist Motivieren den Mitarbeiter mit Hilfe von ESOP. Unter dieser Regelung wird dem Angestellten eine Alternative zum Erwerb von Aktien der Gesellschaft gegeben. Diese Aktien werden als Aktienoptionen bezeichnet und werden vom Arbeitgeber auf der Grundlage der Wertentwicklung des Mitarbeiters Gesellschaftsaktien als Ein Mitarbeiter-Nutzen und als eine aufgeschobene Entschädigung. Nach den Richtlinien von SEBI, sollte ein Mitarbeiter ein ständiger Angestellter sein, der in Indien oder außerhalb Indiens wohnt. Es schließt auch der Direktor der Firma ein, die er kann oder kann nicht ein ganzer Zeitdirektor sein. Die Grundidee Um Mitarbeiter-Aktienoptionen in den frühen Tagen zu geben war, um Geldvergütungen zu sparen Es war ein Weg, um den Angestellten zu motivieren und sogar Geldrückerstattungen für einige der Bargeld-geschnitzten Firmen zu sparen Diese Pläne sind über dem Gehalt des Mitarbeiters, aber nicht in Geldform direkt Später, das Konzept der Motivation abgeholt und Retention führte zur Verbreitung von ESOP über die Firma vertikal. This ist im Grunde die Sperre in der Periode für den Angestellten Es ist ein Satz Datum, an dem die Aktienoption ausgeübt werden kann. Zum Beispiel hat Herr Deepak eine Aktienoption von seinem Unternehmen für eine Wartezeit von 3 Jahren im Jahr 2 Februar 2012 erhalten. Dies bedeutet, dass das Ausübungsdatum der 2. Februar 2015 ist Der Preis, bei dem 500 Aktien wurden an Herrn Deepak angeboten Rs 250 jeder Dieser Preis ist der Ausübungspreis Dies bedeutet, dass er am 2. Februar 2015 sein Recht auf Kauf der Aktie ausüben kann, abhängig von den Bedingungen. Lass uns sagen, der Preis der Aktie am 2. Februar , 2015 ist 650, wird dies zu einem Gewinn von jeweils Rs 400 führen, die einen Gewinn von Rs 2,00.000 an den Mitarbeiter garniert, wenn er die Option nach 3 Jahren ausübt. Tax Implikation von Aktienoptionspläne. Unter 1995 gab es Keine Vorgabe zur Steuer ESOP Aber in der y Ohr Einkommen Steuerbehörden geklärt mit Hilfe eines Rundschreibens, dass diese Optionen, die die Aktien der Gesellschaft zur Verfügung stellen Mitarbeiter zu niedrigeren als Marktpreis anziehen Steuern Steuern in erster Linie ist die Diskretion des Mitarbeiters Ausübung der Option oder seine Ablehnung ist völlig abhängig Auf die Mitarbeiter-ESOP-Leistungen bilden einen Teil des Arbeitnehmergehalts und sind als Erbschaftssteuer steuerpflichtig Die Berechnung basiert auf dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und des Freizügigkeitspreises. Ordentliche Einwohner sind verpflichtet, diese Steuern auf der Grundlage von Globale Einkommen. Für Unternehmen in Indien aufgeführt. Für alle Unternehmen in Indien gelistet, 15 Prozent der Steuer wird unter kurzfristigen Kapitalgewinnen STCG Langfristige Kapitalgewinnsteuer LTCG entsteht nicht in diesem Fall. Für Unternehmen außerhalb Indiens aufgeführt. Für die Unternehmen, die nicht in Indien aufgeführt sind, aber in anderen Börsen auf der ganzen Welt aufgeführt sind, wird der kurzfristige Kapitalgewinn als Teil des Gehalts hinzugefügt und die Steuer wird berechnet Sed auf die Gehaltsbrammen. LTCG geladen ist 20 Prozent zusammen mit der Indexierung. Zum Beispiel Arbeitgeber hat die Möglichkeit der Zuteilung von insgesamt 400 Aktien, für die nächsten 4 Jahre, für alle berechtigten Mitarbeiter Der Ausübungspreis ist Rs 100 und Startdatum von Zuteilung ist 1. Juli 2010 Herr Raj, einer der Mitarbeiter des Unternehmens wird am 1. Juli 2010 100 Aktien zugeteilt, zum Ausübungstermin ist der Aktienkurs Rs 500 Er verkauft diese Aktien am 1. Dezember 2011 bei Rs 1500.TAX zum Zeitpunkt der Allotment. STCG wird 500-100 100 20 Rs 8000 Betrachten Herr Raj ist in 20 Prozent bracket. TAX zum Zeitpunkt des Verkaufs. 1500-500 100 15 Rs 15000. ist ein führendes persönliches Finanzportal. Disclaimer Alle Informationen in diesem Artikel wurde von und NDTV Profit ist nicht verantwortlich für die Richtigkeit und Vollständigkeit der gleichen. Wie sind Mitarbeiter Aktienoptionen besteuert. Updated Thu, Nov 03 2011 12 29 AM IST. A nach einem aktuellen Zeitungsbericht, hatte die Einkommensteuer Appellate Tribunal, dass Mitarbeiter Aktienoptionspläne Esops sind Kapitalvermögen und dass die Erlöse aus einem Esop wäre steuerpflichtig als Kapitalgewinne Es sagte weiter, dass Esops Dürften wegen der Tatsache, dass der Angestellte das Einkommen aus solchen Esopfen als Kapitalgewinne, die mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden, als ein Mittel der Arbeitnehmerentschädigung populär werden. Wie weit ist das richtig Tatsachen dieser Entscheidung Die in diesem Bericht erwähnte Tribunalentscheidung ist die der Delhi-Bank des Tribunals im Fall von Abhiram Seth, einem Angestellten von PepsiCo Indien. Er erhielt den Vorrat an PepsiCo Inc, dem US-Elternteil c Ompany, im Wege eines Aktienoptionsplans an verschiedenen Terminen von 1995 bis 2000 Die Kosten der Aktien sollten zum Marktpreis liegen. Es scheint, dass die Optionen zu diesem Zeitpunkt ausgeübt wurden und Aktien, die dem von der Gesellschaft benannten Esop Trust zugeteilt wurden, Die sie im Auftrag des Arbeitnehmers hielten, aber keine Bezahlung für die Aktien durch den Arbeitnehmer vorgenommen wurde. Die Anteile waren einer Sperrfrist von drei Jahren unterworfen, und die Anschaffungskosten der Anteile wurden zum Zeitpunkt der Veräußerung zurückerstattet Aktien Die Aktien wurden im Februar 2004 durch den Esop Trust verkauft und der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten wurde vom Mitarbeiter durch den Esop Trust eingegangen. Das Tribunal hielt daher fest, dass die Aktien langfristige Vermögenswerte und die Gewinne aus dem Verkauf der Aktien waren steuerpflichtig als langfristige Kapitalgewinne. Es gibt verschiedene Arten von Mitarbeiter Lager Vergütungspläne Restricted Aktienpläne, Mitarbeiter Aktienoptionspläne und Schatten Optionspläne sind einige von ihnen Die Features und cha Racteristics von jedem sind ganz anders und dementsprechend unterscheidet sich die Besteuerung auch. Restricted Stock Plan Wenn man die Tatsachen dieses Falles betrachtet, erscheint das Verhältnis der Tribunalentscheidung gerechtfertigt Dies war wirklich ein eingeschränkter Aktienplan ein Fall der Zuteilung von eingeschränkten Aktie durch ein Trust, das auch ein bargeldloses Element hatte. Weiterhin war der Zuschuss zum Marktpreis der Aktien. Daher stellte die gesamte Differenz des Mitarbeiters die Aufwertung der Aktien der Zuteilung der Aktien dar. Die steuerliche Behandlung Der Mitarbeiter-Aktienoptionspläne ist ganz anders Diese Entscheidung kann daher nicht als gültig für alle Aktienvergütungspläne betrachtet werden, allein verlassen Esops, wo die Gewährung von Aktien nicht zu Marktpreisen ist. Es muss auch berücksichtigt werden, dass das Gesetz Wurde mit Wirkung vom April 2009 geändert. Nach dem geänderten Gesetz für Esops ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien am Tag der Ausübung der Option a Der Zuschusspreis der Aktien ist als Teil des Gehaltseinkommens als Erfüllungsgeld steuerpflichtig, und die anschließende Wertschätzung ist als Kapitalgewinn steuerbar. Ähnlich für beschränkte Aktienpläne ist der Unterschied zwischen dem Marktpreis am Tag der Zuteilung und dem Preis Zahlbar für die aktien ist als berechnungswürdig steuerpflichtig, während die nachträgliche ankündigung als kapitalgewinn steuerpflichtig ist. Selbst wenn die Aktien zum Marktpreis zugeteilt werden, wäre die gesamte Wertschätzung auf die Nachzuteilungsperiode zurückzuführen und wäre daher steuerpflichtig Kapitalgewinne. Die steuerliche Behandlung des Schattenoptionsplans ist jedoch ganz anders Hierbei hat der Arbeitnehmer nicht wirklich das Recht, tatsächliche Anteile der Arbeitgeberfirma zu erhalten, indem er die Option ausübt. Es wird ein fiktiver Kauf angenommen sowie ein fiktiver Verkauf und Der Unterschied wird an den Arbeitnehmer gezahlt Die Tribunal Entscheidung hat festgestellt, dass eine solche Differenz an den Mitarbeiter gezahlt ist wirklich in der Natur eines Bonus, der mit der performa verbunden ist Der Aktienkurse der Gesellschaft und der Gesamtbetrag ist daher als Gehalt steuerpflichtig, da es wirklich keine tatsächliche Option zum Erwerb der Aktien gibt. Von April 2007 bis März 2009 waren Aktienoptionen steuerpflichtig, allerdings nicht in den Händen der Arbeitnehmer Der Arbeitgeber war verpflichtet, die Kautionssteuer-FBT auf den Wert dieser Aktienoptionen zu zahlen, wobei der Wert durch die Differenz zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis, zu dem die Anteile dem Arbeitnehmer zugeteilt wurden, bestimmt wurde Der Zeitpunkt der Ausübung der Option Wenn der Arbeitnehmer diese Aktien verkauft, an denen der Arbeitgeber die FBT bezahlt hat, ist der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung als Kosten dieser Aktien zum Zwecke der Berechnung der Veräußerungsgewinne zu verstehen Bei der Veräußerung der Aktien. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen hängt daher von der Art des Plans, seiner Struktur und dem Zeitpunkt ab, zu dem die Ausübung oder Ausübung der Option erfolgt ist Ce. Gautam Nayak ist ein gecharterter Buchhalter. Wir begrüßen Ihre Kommentare bei. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie entsorgen Die Option oder die Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt werden Noch ein ISO-Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel Don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben Für weitere Informationen, beziehen sich auf die Form 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen , Müssen Sie Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände. Siehe Publikation 525 für spezifische Details über den Typ Der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option unter erhalten § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses zu ermitteln, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Pl An - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden Wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens und die Zeit, um es einzubeziehen Hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option zu veröffentlichen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände Unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit melden sollten Ein leicht bestimmbarer Marktwert. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht erkennbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen Beinhalten in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wurde, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapital zu verkaufen Gewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525.Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.